加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

4.6.1銀行預(yù)留印鑒的管理

財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人人名章必須由本人或者授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，負(fù)責(zé)保管的人員不得將印章隨意放入抽屜保管。按規(guī)定而要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。出納離任時(shí)，交接人員應(yīng)盡早做好接替準(zhǔn)備。特別是做好存款印鑒的更換準(zhǔn)備，以便到任后就能開始工作。銀行存款及有關(guān)票據(jù)、票證的移交以及更換印鑒時(shí)，交接雙方有疑問要一同到開戶銀行復(fù)核，核對(duì)無誤后，再移交票據(jù)、票證，同時(shí)更換余留在銀行的私人印鑒。

6.6.2支票的管理

支票的購(gòu)買由出納負(fù)責(zé)，并由制單審核崗填寫支票備查簿，支票登記簿由制單審核崗保管。

支票使用時(shí)由出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票備查簿上簽字備查。

支票付款后憑支票存根，制單審核崗核對(duì)（購(gòu)置物品有關(guān)單據(jù)上要有保管員簽字）后交給出納。出納統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，制單審核崗在支票備查簿上注銷。

空白支票由出納人員負(fù)責(zé)保管，一般簽發(fā)支票所而的公司財(cái)務(wù)部印章由制單審核崗保管，人名章由出納保管。

現(xiàn)金支票只能由出納從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)賬支票。

各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款申請(qǐng)單，由部門經(jīng)理/業(yè)務(wù)委派領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，經(jīng)出納核對(duì)公司政策及合規(guī)性后報(bào)財(cái)務(wù)主管審核簽字，超過預(yù)算的借款金額大于人民幣XXX萬元，則應(yīng)由財(cái)務(wù)主管注明超過金額，按批準(zhǔn)權(quán)限上報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)/分管領(lǐng)導(dǎo)審批；預(yù)算外借款金額大于人民幣XXX萬元，還須再由總經(jīng)理審批。所有主管以上級(jí)別管理人員的借款事項(xiàng)必須由高一級(jí)別人員審批?？偨?jīng)理的借款申請(qǐng)單及有關(guān)票據(jù)應(yīng)由未參加該事項(xiàng)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。出納復(fù)核所有手續(xù)已完備后才能簽發(fā)支票。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到公司財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金出納報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知公司財(cái)務(wù)并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

出納不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，對(duì)事先不能確定采購(gòu)物資的單價(jià)、金額的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可將填明收款人名稱和簽發(fā)日期的支票交采購(gòu)人員，明確用途和款項(xiàng)限額，使用支票人員回單位后必須及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部結(jié)算。

財(cái)務(wù)不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

財(cái)務(wù)及時(shí)登記支票備查簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。